#03-09 Schuldzinsen und Gewinneinkunftsarten (Einkommensteuer)

Episode von Steuerberater*in werden mit der Neufang Akademie von Neufang Akademie, Michael Schaefer und Simon Bulling · 17. Oktober 2026 · 30 min

#03-09 Schuldzinsen und Gewinneinkunftsarten (Einkommensteuer)

Ein Kredit für die private Küche wird nicht zur Betriebsschuld, nur weil er in der Bilanz steht. Die Folge klärt zuerst, wann Schuldzinsen abziehbar sind: Veranlassungsprinzip, gemischtes Girokonto mit zwei Unterkonten, Zwei- und Drei-Konten-Modell und die Überentnahme nach § 4 Abs. 4a EStG in drei Stufen, mit 6 Prozent, dem Kürzungsbetrag von 2.050 € und den ausgenommenen Investitionszinsen. Danach geht es um die Einkunftsart: Wo endet die Land- und Forstwirtschaft, wo der freie Beruf, und warum macht bei einer Personengesellschaft schon ein kleiner Warenverkauf die ganze Praxis gewerblich?

Rechtsstand: September 2026.

Zentrale Normen: § 4 Abs. 1, Abs. 4, Abs. 4a Satz 1 bis 6 EStG · § 20 Abs. 9 Satz 1 EStG · § 2 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 EStG · § 13 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 EStG · § 15 Abs. 2 Satz 1, Abs. 3 Nr. 1 und 2, Abs. 4 Satz 1 und 2 EStG · § 18 Abs. 1 Nr. 1 Satz 2 und 3, Nr. 3 EStG · R 15.5 Abs. 2, 3, 6 und 11 EStR · R 13.2 Abs. 2 EStR · H 15.6 EStH · BMF v. 10.11.1993 (BStBl 1993 I S. 930) · BMF v. 2.11.2018 (BStBl 2018 I S. 1207).

Kapitelmarken:

00:00 Kapitel 1 · Eine Schuld folgt ihrem Anlass

04:03 Kapitel 2 · Das Girokonto: zwei Töpfe in einem Konto

07:35 Kapitel 3 · § 4 Abs. 4a EStG: die Überentnahme in drei Stufen

12:38 Kapitel 4 · Investitionsdarlehen und das gemischt genutzte Haus

15:54 Kapitel 5 · Vier Merkmale und ein ungeschriebenes

18:05 Kapitel 6 · Landwirt oder Gewerbetreibender

21:37 Kapitel 7 · Freiberufler oder Gewerbetreibender

25:08 Kapitel 8 · Gemischte Tätigkeit, Abfärbung und zum Mitnehmen

Advance-Folge: Ein Tischlereibetrieb über zwei Jahre mit gemischtem Girokonto, abgelöstem Altkredit, Überentnahme und Unterentnahme, dazu ein Verlustjahr, ein Hofladen mit zugekaufter Ware, ein Hof mit zu vielen Legehennen und eine zweite Praxis unter fremder Leitung. Exklusiv für Teilnehmerinnen und Teilnehmer der Neufang-Kurse.

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Hinweis: Cora und Okto sind KI-Stimmen. Die Texte entstehen mit KI aus den Skripten der Neufang Akademie und werden vor der Veröffentlichung fachlich geprüft. Für die Richtigkeit im Einzelfall übernehmen wir keine Gewähr.

Impressum: Michael Schäfer und Simon Bulling, Neufang Akademie GbR, Leibnizstr. 5, 75365 Calw, DE 280801646, weitere Details siehe https://www.neufang-akademie.de/impressum

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