#03-06 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (Körperschaftsteuer))

Episode von Steuerberater*in werden mit der Neufang Akademie von Neufang Akademie, Michael Schaefer und Simon Bulling · 14. Oktober 2026 · 31 min

#03-06 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens (Körperschaftsteuer)

Ab wann ist eine GmbH körperschaftsteuerpflichtig, und warum hat sie immer gewerbliche Einkünfte, selbst wenn sie nur ein Depot verwaltet? Die Folge klärt zuerst die Grundsätze: Steuersubjekt, Beginn der Steuerpflicht bei der Gründung, Tarif und die Besteuerung von Dividende, Gehalt und Zinsen beim Gesellschafter. Danach geht es in zwei Stufen vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen: Abweichungen zwischen Handels- und Steuerbilanz, nicht abziehbare Steuern und Nebenleistungen, Aufsichtsratsvergütungen, Bewirtung, Geschenke und der Spendenabzug mit Höchstbetrag.

Rechtsstand: September 2026.

Zentrale Normen: § 1 Abs. 1 Nr. 1 bis 6 und Abs. 2, § 2, § 3 Abs. 1 KStG · § 7 Abs. 1 bis 3 KStG · § 8 Abs. 1, Abs. 2, Abs. 3 Satz 1 bis 3 KStG · § 8b Abs. 1 bis 5 KStG · § 9 Abs. 1 Nr. 2, Abs. 2 Satz 1, Abs. 3 KStG · § 10 Nr. 2 bis 4 KStG · § 23 Abs. 1, § 24, § 25 KStG · § 4 Abs. 5 Satz 1 Nr. 1, 2 und 8, Abs. 5b, Abs. 6, Abs. 7 EStG · § 5 Abs. 4a, Abs. 5, § 7 Abs. 1 Satz 3 EStG · § 60 Abs. 2 EStDV · § 19, § 20 Abs. 1 Nr. 1, § 32d Abs. 2 Nr. 1 Buchst. b und Nr. 3, § 43a Abs. 1 Satz 1 Nr. 1 EStG · § 15 Abs. 1a UStG · § 2 Abs. 1 Satz 1 GmbHG · R 7.1, R 8.1, R 10.1, R 10.3 KStR.

Kapitelmarken:

00:00 Kapitel 1 · Die GmbH als eigenes Steuersubjekt

03:47 Kapitel 2 · Gründung: ab wann läuft die Uhr?

06:13 Kapitel 3 · Zwei Ebenen: was beim Gesellschafter ankommt

10:12 Kapitel 4 · Alles gewerblich, 15 Prozent, kein Freibetrag

14:00 Kapitel 5 · Vom Jahresüberschuss zum zu versteuernden Einkommen

18:35 Kapitel 6 · Steuern, die keine Betriebsausgaben sind

22:33 Kapitel 7 · Aufsichtsrat, Strafen, Bewirtung, Geschenke

26:50 Kapitel 8 · Spenden und zum Mitnehmen

Advance-Folge: Ein Klausurfall von der vorläufigen Gewinn- und Verlustrechnung bis zur Steuerrückstellung, mit Prüfreihenfolge und Zwei-Spalten-Tabelle, dazu die verdeckte Einlage beim Forderungsverzicht. Exklusiv für Teilnehmerinnen und Teilnehmer der Neufang-Kurse.

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Hinweis: Cora und Okto sind KI-Stimmen. Die Texte entstehen mit KI aus den Skripten der Neufang Akademie und werden vor der Veröffentlichung fachlich geprüft. Für die Richtigkeit im Einzelfall übernehmen wir keine Gewähr.

Impressum: Michael Schäfer und Simon Bulling, Neufang Akademie GbR, Leibnizstr. 5, 75365 Calw, DE 280801646, weitere Details siehe https://www.neufang-akademie.de/impressum

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